Hacienda publica la revisión de los primeros cinco beneficios fiscales acordada con Bruselas

El Ministerio de Hacienda ha publicado este jueves el primero de los tres informes comprometidos con Bruselas en el Plan de Recuperación en el que se analizan beneficios fiscales. La primera edición de este informe, cuyo plazo de presentación culminaba este 31 de marzo, analiza cinco deducciones y bonificaciones fiscales que afectan, entre otros tributos, a las loterías, el Impuesto sobre Sociedades o al carbón de uso profesional, entre otros.

En concreto, el componente 28 del Plan de Recuperación es el que corresponde a las reformas fiscales a las que se comprometió el Gobierno con la Comisión Europea para poder acceder a los fondos europeos. En él, una de las medidas planteadas por el Ejecutivo era la revisión de beneficios fiscales en España, “prestando atención a aquellos que distorsionan la progresividad y la redistribución”. De todos los que existen en España se prometía la revisión de 15 de ellos, sin especificar cuáles. Este análisis conllevaba presentar un informe cada año sobre cinco de ellos durante el primer trimestre de 2022, 2023 y 2024.

“En el primer trimestre de 2022, 2023 y 2024, se presentarán el correspondiente informe y las conclusiones del análisis de los beneficios fiscales analizados en el ejercicio anterior y, en su caso, se tomarán las decisiones de reforma”, aseguraba el citado documento. Se incluía, eso sí, una acotación: “si la situación económica lo permite”.

Una vez presentado este informe, el documento que se envió a Bruselas comprometía que en el plazo de un año, es decir, a comienzos de 2023, se presentarán las modificaciones legales necesarias tras el análisis de estos impuestos.

El primer beneficio fiscal es el que se aplica a las empresas que registran patentes, reduciendo la base imponible del impuesto de sociedades, con el objetivo de incentivar la innovación empresarial. Sin embargo, Hacienda concluye que es utilizado únicamente por algo más de un centenar de empresas de todo el país. Para mejorar su uso, el informe plantea integrar los datos de la Oficina de Patentes con los de la Agencia Tributaria para mejorar su alcance y estudiar el resto de medidas que se aplican sobre la I+D+i empresarial para detectar posibles “solapamientos y duplicidades”. Este beneficio fiscal apenas supone para el Estado 120 millones.

El segundo beneficio fiscal analizado también hace referencia a Sociedades, en concreto a las reducciones que se aplican las entidades sin fines de lucro, concluyendo que el modelo utilizado en España es homologable con otros países europeos y los aspectos donde se es más “generoso” no tienen un gran impacto recaudatorio. El tercero de los beneficios analizados es la exención a determinados premios de loterías y apuestas y concluye que el caso de España es peculiar por diferenciar entre el juego público (Loterías y Apuestas y ONCE) y el privado, sin embargo, únicamente plantea hacer un estudio en profundidad de cómo afectan estos premios en las rentas del trabajo de los premiados.

El cuarto de los beneficios analizados es la reducción aplicada por los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero en el IRPF, que el informe respalda por su efecto “positivo”. El último de estos tributos analizados son las exenciones y el tipo reducido al carbón de uso profesional, donde Hacienda entiende que “no parece necesario” bonificarlo, al hacer una comparación con cómo se valora en otros países de nuestro entorno, además considera que la bonificación incentiva el uso de los medios más contaminantes.

42.000 millones para este ejercicio

Los beneficios fiscales son todas aquellas iniciativas como las bonificaciones, las reducciones o las deducciones que van encaminadas a recortar el impacto de un impuesto en determinados colectivos o empresas con unos determinados fines. Estas políticas suponen, en realidad, un gasto para el Estado, ya que es un dinero que deja de ingresar. Esto afecta a todo tipo de impuestos, como los tipos reducidos de IVA o las reducciones en el Impuesto sobre Sociedades por pérdidas de la empresa en años anteriores. En los Presupuestos Generales de este año, el Estado tiene cifrados 42.000 millones de beneficios fiscales.

Así se distribuyen los beneficios fiscales en los PGE de 2022

Importe de los beneficios fiscales presupuestados para 2022 en los Presupuestos Generales del Estado, desglosados por impuesto. Haz click en cada impuesto para más detalle

Fuente: Ministerio de Hacienda

Sin embargo, desde organismos como la Autoridad Independiente de Autoridad Fiscal (Airef) se han planteado dudas sobre si estos beneficios están o no justificados o si se cumple con los objetivos que se buscaban con estas políticas. El Gobierno hace suya esa preocupación en el plan enviado a Bruselas, en el que plantea “la realización de una revisión exhaustiva de los beneficios fiscales existentes con el fin de verificar si cumplen con los objetivos para los que fueron aprobados y si el coste que suponen, en términos de merca recaudatoria, resulta justificado”. Además, se comprometía a limitar la aprobación de nuevos beneficios fiscales si no contaban previamente con un estudio sobre su eficacia.

El Gobierno no señalaba ningún beneficio concreto que se analizaría en este proceso, si bien, se tomaba de referencia un informe realizado por la Airef en 2020, que está pendiente de actualizarse próximamente, conocido como Spending review. Aquel documento realizado por el organismo autónomo analizaba 13 beneficios fiscales que afectaban a todos los grandes tributos estatales. Este listado incluía la tributación conjunta, las aportaciones a los planes privados de pensiones —una medida que ya se ha reconducido—, los tipos reducidos del IVA, o los impuestos diferenciados entre hidrocarburos. Se creó para este cometido un grupo de trabajo entre el Instituto de Estudios Fiscales, la Dirección General de Tributos y la Agencia Tributaria. Estas dos últimas instituciones están, según Montero, centradas actualmente en la respuesta a la crisis provocada por la invasión rusa de Ucrania.

La eliminación de beneficios fiscales es uno de los puntos fundamentales incluidos en el documento que hacía referencia a los compromisos de Hacienda en el Plan de Recuperación. Junto con el informe del comité de expertos, la reforma fiscal y la ampliación de los ingresos medioambientales eran algunas de las patas con las que el Gobierno pretende llegar a una presión fiscal comparable con la de Europa. Otras medidas, como la mejora de la lucha contra el fraude fiscal, ya tomaron forma durante el pasado año con la nueva ley llamada a combatir los caminos utilizados para reducir el pago de impuestos.

CORRECCIÓN:

En una anterior versión de esta noticia, bajo el título 'Hacienda retrasa la revisión de beneficios fiscales prometida a Bruselas por el diseño del plan de choque', se informaba de un retraso en la elaboración de este informe ya que el plazo culminaba este jueves. El informe fue finalmente publicado dentro del plazo acordado en el Plan de Recuperación.